Методы оценки ликвидности кредитной организации могут иметь качественное и количественное наполнение.
Качественная оценка ликвидности основана на коэффициентном анализе, который базируется на расчете коэффициентов ликвидности, характеризующих соотношения остатков ликвидных активов и обязательств, стабильность обязательств банка и потребность банка в дополнительных средствах.
Количественная оценка отражает риск ликвидности как величину возможных затрат, полученных при поддержании платежеспособности банка, а также недополученную прибыль в случае избытка ликвидных активов.
В рамках коэффициентного анализа в качестве коэффициентов ликвидности выбираются показатели, определенные Банком России в Указании № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточности для участия в системе страхования вкладов». В качестве показателей коэффициентного анализа ликвидности рассматриваются следующие индикаторы.
1. Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1):
2. Показатель мгновенной ликвидности (Н2):
3. Показатель текущей ликвидности (Н3):
4. Показатель долгосрочной ликвидности (Н4):
5. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4):
6. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6):
7. Доля проблемных ссуд (ПА3):
8. Показатель достаточности капитала (Н1):
Обязательные нормативы ликвидности Н2, НЗ и Н4, приведенные в Инструкции ЦБ РФ № 110-И от 16 января 2004 г. «Об обязательных нормативах банков», являются прямыми индикаторами ликвидности. Они характеризуют наличие у банка ликвидных активов, необходимых для исполнения обязательств банка. Анализируя выполнение нормативов ликвидности коммерческим банком, необходимо оценить соблюдение нормативов не только на последнюю отчетную дату, но и в течение всего изучаемого периода. Для такого сопоставления необходимо построить динамические ряды по всем нормативам, а затем выявить причины их отклонений (т.е. причин несоблюдения нормативов).
К числу основных причин отклонений( т.е. причин несоблюдения нормативов) относятся: изменения в обязательствах банка (до востребования, долгосрочных); изменения остатков средств на депозитных счетах; его собственных средствах; объеме и качестве ссуд, предоставленных банком; ликвидных и высоколиквидных активах; совокупных активах; долгосрочных ссудах; обязательных резервах. Показатели ПЛ1, ПЛ4, ПЛ6 характеризуют структуру баланса кредитной организации со стороны ликвидности активов и их зависимости от тех или иных обязательств. Доля проблемных ссуд в общем объеме ссудной задолженности (ПАЗ) характеризует насколько банк подвержен невозврату по кредитам со стороны клиентов. Показатель достаточности капитала (П1) характеризует возможности кредитной организации по выдачи новых кредитов и является индикатором роста банка.
Банк России рекомендует рассматривать данные показатели в динамике и в случае устойчивого комплексного ухудшения данных показателей в течение трех отчетных дат подряд считать банк подверженным риску ликвидности в большей степени.