Основные формы безналичных расчетов в коммерческих банках
Осуществление безналичных расчетов в нашей стране проводится в нескольких формах:
- платежными поручениями;
- по аккредитиву;
- чеками;
- по инкассо.
Регулирование безналичных расчетов осуществляется Положением Банка России от 3.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Документы для осуществления основных форм безналичных расчетов
Если безналичные расчеты осуществляются в перечисленных выше формах, необходимо использование следующих платежных документов:
- платежные поручения;
- аккредитивы;
- чеки;
Клиенты банков могут воспользоваться любой из допустимых форм безналичных платежей в соответствии с собственными интересами. Банк не имеет права препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в договорах клиентов. Платежи проводятся при наличии на банковских счетах клиентов – плательщиков свободных денежных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.
Под расчетным (платежным) документом понимается оформленное надлежащим образом:
- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денег со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств о списании денег со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
Реквизиты расчетных документов
Расчетные документы при безналичных расчетах должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):
- наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
- вид платежа;
- наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
- наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
- назначение платежа;
- сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
- очередность платежа; - вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
- подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе в отдельной строке, либо должно быть указано, что налог не взимается.